Обмін податковою інформацією між країнами - вже реальність для українців

Чого чекати фрилансерам та іншим громадянам, які живуть на декілька країн, та отримують доходи із закордонних джерел? Податкова дізнається про закордонні рахунки з 01.07.2023 року.

28 квітня 2023 року частково набрав чинності закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки».

❓ В чому полягає цей обмін?

Іноземні банки збирають інформацію по рахункам фізичних осіб українців, після чого передають її в податкову службу в своїй країні. Податкова такої країни направляє цю інформацію в Україну.

Те ж саме працює і в зворотному порядку, якщо українці набули статусу податкового резидента та мають банківські рахунки не в Україні.

Далі інформація опрацьовується. Якщо все добре, то обмін пройде непомітно. А от якщо людина в Україні та за кордоном постійно отримує якісь доходи чи перекази – то все може закінчитися перевіркою, донарахуванням податків та сплатою штрафів в країні, податковим резидентом якої вона є.

В такий спосіб Україна намагається змусити своїх громадян декларувати «реальні» доходи в Україні та сплачувати з них податки в рідний бюджет.

Перш за все цей закон спрямований на власників офшорних компанії, отримувачів роялті від іноземних контрагентів, та інших джерел з іноземною пропискою та дохідністю.

Адже трапляється, що людина в Україні отримувала мінімальну заробітну плату, але мешкаючи за кордоном та отримавши там статус податкового резидента, сплачує орендну плату та комунальні платежі, розмір яких набагато більший ніж українська мінімалка, що не може не викликати підозр стосовно законності походження таких коштів.

❓ Чи торкнеться цей закон майстра манікюру в Німеччині, яка приймає клієнтів в себе «на дому», а свою квартиру в Києві здає в оренду без оформлення ФОПа? або психолога, якій проживає в Португалії, проводить сесії через Zoom але гроші отримує на свою картку в Монобанку?

Так, цей закон стосується пересічних громадян, але є обмеження в сумах.

То що ми маємо мати на увазі?

1. Передаватися буде інформація про рахунки, на яких станом на 31.12.2023 року є 250 000 $ (для юросіб) та 1 000 000 $ (для фізосіб). З 2025 року під обмін будуть підпадати і ті рахунки, на яких грошей значно менше. Детальніше – дивіться таблицю.
2. Перший обмін відбудеться до 01.07.2024 року, перевіркою буде охоплений рух грошей з 01.07.2023 по 01.07.2024 року. В цей період банки будуть просити надати ваш фіскальний (податковий) код в іншій країні, також інші документи, які банк забажає побачити.
3. Якщо при відкритті рахунку, або на прохання банку власник рахунку (наприклад, фрилансер) надасть недостовірні дані – то таку особу можуть оштрафувати. Розмір штрафу може сягнути до 670 000,00 грн. Сплата штрафу не звільняє від сплати донарахованих податків.
4. Також фрилансер буде зобов’язаний повідомити свій банк, про те що змінилась країна його перебування (резидентний статус). Якщо ні - гроші на рахунку в такому банку можуть бути заблоковані.
5. Питання з «зірочкою» - Payoneer Europe Limited, Revolut та PayPal Europe Ltd теж будуть брати участь в обміні такою інформацією.
6. ❗ УВАГА! Обмін про рахунки не означає автоматичне проведення податкової перевірки.

Додамо, що Закон був надто складний для сприйняття, навіть було проведено його лінгвістичну експертизу.

Прогнозуємо, що після Перемоги інструментів для розкриття доходів громадян стане більше, а способи та методики визначення розміру реальних доходів стануть ще винахідливішими.

Звичайно, всі свої рахунки та доходи можна структурувати, зробити їх більш прозорими та, відповідно, зрозумілими та непривабливими для уваги податківців та фахівців банку.

❗ Що ще важливо!

Описані вище нюанси є фінансовими ризиками, якими ви маєте вміти керувати. Все це є складовою стратегії управління сімейним капіталом, яка має бути у кожної родині з високими доходами.